Si tu sociedad tiene beneficios y decides no repartirlos todos, sino dejarlos dentro de la empresa para fortalecerla, la ley te premia. Ese premio se llama reserva de capitalización: una reducción en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades por incrementar tus fondos propios y mantenerlos durante un tiempo, dotando para ello una reserva indisponible. En la práctica, es una de las formas más limpias y accesibles de pagar menos impuestos por reinvertir en tu propio negocio, sin tener que hacer una gran inversión ni cumplir requisitos imposibles.
El problema es que, hasta ahora, muchas empresas la aplicaban con miedo: cualquier movimiento de fondos propios generaba dudas sobre si se estaba "rompiendo" el requisito de mantenimiento y se perdía el beneficio. Dos recientes criterios de la Dirección General de Tributos (DGT) aportan aire y flexibilidad.
— Las dos aclaraciones que te interesan —
La primera tiene que ver con los grupos de empresas. La DGT permite reutilizar una reserva de capitalización ya dotada para aplicar una nueva reducción dentro del grupo fiscal, sin necesidad de constituir una reserva nueva. Esto simplifica la vida a las estructuras con varias sociedades y evita duplicar formalismos para seguir aprovechando el incentivo.
La segunda afecta a una operación muy común: el reparto de la prima de emisión a los socios. La duda era si devolver esa prima reducía los fondos propios y, con ello, estropeaba el cálculo del incentivo. La DGT confirma que el reparto de la prima de emisión no afecta al cálculo del incremento de los fondos propios a efectos de la reserva de capitalización. Traducido: puedes repartir prima de emisión sin que ello penalice, por sí solo, tu derecho a la reducción.
Ambos criterios van en la misma dirección: dar seguridad para que las empresas usen este incentivo sin miedo a que un movimiento habitual les haga perderlo.
— Qué significa esto para tu empresa —
Si tu sociedad es rentable y sueles reinvertir los beneficios, la reserva de capitalización debería estar en tu radar cada ejercicio. Es un ahorro fiscal recurrente que premia justo lo que fortalece a la empresa: dejar los beneficios dentro. Y con estas aclaraciones, encaja mejor con operaciones reales como la gestión de un grupo de sociedades o el reparto de prima de emisión.
Eso sí, el diablo está en los detalles: hay que calcular bien el incremento de fondos propios, dotar correctamente la reserva y respetar el plazo de mantenimiento. Un error de cálculo o de contabilización puede convertir un ahorro en una regularización. En EBF Consulting analizamos cada cierre para ver cuánto puedes reducir con la reserva de capitalización y cómo combinarla con el resto de tu planificación fiscal. Si quieres pagar menos en Sociedades de forma segura, cuéntanos tu caso.