Empresa familiar: ¿alquilar un inmueble a un familiar te puede costar la exención en Patrimonio?
Para muchas familias, el patrimonio empresarial es el resultado de años (a veces generaciones) de trabajo. La normativa reconoce ese esfuerzo con un beneficio importante: la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio de los bienes y participaciones afectos a una empresa familiar que cumple ciertos requisitos. No es un detalle menor. Esa exención es, además, la llave que da acceso a la reducción en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones cuando la empresa pasa a la siguiente generación. Dicho de otro modo: perder la exención en Patrimonio puede encarecer notablemente una herencia o una donación futura.
Uno de los requisitos clave es que los bienes estén realmente "afectos" a la actividad económica, es decir, que se usen para el negocio y no para fines particulares. Y aquí es donde aparece una duda muy habitual: ¿qué ocurre cuando ese inmueble se alquila a un familiar?
— La cuestión que va a resolver el Tribunal Supremo —
El Tribunal Supremo ha admitido a trámite un recurso para aclarar precisamente esto: si el arrendamiento de un inmueble a un familiar, a precio de mercado, permite mantener la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio de los inmuebles afectos a una empresa familiar.
El matiz es importante. Una cosa es ceder un local a un pariente gratis o por debajo de mercado —lo que fácilmente se interpreta como un uso particular y podría romper la afectación— y otra bien distinta es alquilarlo en condiciones normales de mercado, como se haría con cualquier tercero. Que el Alto Tribunal se pronuncie dará seguridad a muchas empresas familiares que hoy operan en esa zona gris, sobre todo en estructuras donde los inmuebles se alquilan dentro del propio grupo familiar o a sociedades participadas por los mismos socios.
Hasta que llegue esa sentencia, el mensaje es de prudencia: la forma en que documentas y valoras estos alquileres puede marcar la diferencia entre conservar o perder un beneficio fiscal muy relevante.
— Qué significa esto para tu familia y tu empresa —
Si tienes inmuebles dentro de una empresa familiar y alguno está alquilado a familiares, conviene revisar tres cosas: que el precio del alquiler sea de mercado y esté bien justificado, que exista un contrato formal y en vigor, y que el uso del inmueble encaje con la actividad de la empresa. Estos detalles, que parecen menores, son precisamente los que Hacienda mira con lupa cuando cuestiona una exención.
La planificación patrimonial y sucesoria de una empresa familiar no se improvisa: se construye con tiempo y revisando periódicamente que se siguen cumpliendo los requisitos. En EBF Consulting ayudamos a familias y empresas —también a clientes internacionales con patrimonio en España— a proteger ese beneficio y a preparar el relevo generacional con seguridad. Si tienes inmuebles en tu empresa familiar, hablemos antes de que un detalle se convierta en un problema.